Imputovaný úrok je úrok, o kterém se předpokládá, že věřitel obdržel, a musí vykazovat jako příjem ze svých daní bez ohledu na to, zda jej obdržel. Vztahuje se na rodinné půjčky a jiné osobní a obchodní půjčky poskytované bez úroků nebo úrokových sazeb, které IRS považuje za příliš nízké.
Pochopte připsaný úrok, abyste určili, kdy a jak je to zpoplatněno, kolik zaplatíte jako věřitel a jak tomu zabránit.
Co je imputovaný zájem?
Zákon o daňové reformě z roku 1984 stanovil ustanovení pro „použitelné federální sazby“ (AFR) – minimální úroková sazba, která musí být účtována u všech půjček, dokonce i osobních půjček.1 IRS zveřejňuje sazby online jako „Index AFR Rulings“ a mění je každý měsíc, aby držel krok s ekonomikou. Kromě toho existují různé sazby pro úvěry s různou dobou trvání (krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé) a kombinované (roční, pololetní, čtvrtletní a měsíční).
Pokud věřitel poskytne „úvěr pod tržním trhem“, tj. Neúčtuje žádný úrok ani úrok s nižší sazbou než AFR, IRS „zpochybňuje“ nebo přiřadí věřitelům úrokový výnos, který by obdržel za sazby AFR bez ohledu na zda to skutečně obdrží. Věřitelé musí zase zadat úrok, o kterém se domnívají, že obdrželi – „imputovaný úrok“ – na daňovém přiznání jako zdanitelný úrokový výnos.
Věřitelé, na které se tento zákon běžně zaměřuje, jsou rodiče, členové rodiny a přátelé – lidé, kteří se jen snaží pomoci blízkému v hodině nouze. Mohou poskytnout půjčku někomu blízkému s očekáváním, že budou nakonec splaceny, ale nemusí účtovat úroky. IRS označuje tyto půjčky pod tržním trhem jako „dárkové půjčky“, protože akt nenaplatení úroků se považuje za dar. Stále však zachází s úrokem, který by byl dlužen za použitelnou imputovanou úrokovou sazbu tak, jak byla přijata věřitelem a zdanitelná.
Pravidlo imputovaného úroku samozřejmě přesahuje půjčky rodinným příslušníkům a přátelům. Podnik může za obtížných okolností bez jakýchkoli úroků vydělat zaměstnanci nebo vlastníkům peníze a IRS podrobuje tento typ transakce rovněž připsanému úroku.
Důležité : Většina lidí nepovažuje finanční prostředky, které půjčují rodině nebo přátelům, za oficiální transakce, ale IRS zastává názor, že všechny půjčky by měly platit alespoň minimální částku úroku a že jde o zdanitelný příjem pro věřitele.
Jak funguje imputovaný zájem
IRS připisuje úrokové příjmy daňovým poplatníkům, kteří poskytují půjčky, aby zajistili, že federální vláda získá spravedlivý podíl na všech finančních transakcích, včetně výměny peněz mezi rodinou a přáteli.
Podívejte se na příklad imputovaného zájmu o akci:
- Půjčíte 10 000 $ svému bratrovi, který přišel o práci a má rodinu, kterou by měl podporovat. Očekáváte, že vám vrátí po dobu tří let, jakmile získá zaměstnání, ale protože je to jeho rodina, neúčtujete mu úrok.
- Řekněme, že AFR pro krátkodobé půjčky (tři roky nebo méně) je 1% složeno ročně.5 Vzhledem k tomu, že úroková sazba, kterou jste posoudili u dárkového úvěru, je „pod tržní hodnotou“, musíte použít AFR na zůstatek úvěru a zvážit výsledná částka jako roční úrokový výnos.
- Každý rok nahlásíte 100 $ (0,01 * 10 000) jako úrokový výnos z daňového přiznání.
Je pravda, že imputovaný úrok z malé půjčky nestačí k přerušení banky, když na ni platíte mezní sazbu daně, ale musíte ji nahlásit a zaplatit daně, i když jste ji nikdy neobdrželi (jako v příkladu výše, kde dlužník nikdy vám nezaplatil žádný úrok). I kdyby vám byly účtovány úroky, ale při nižší sazbě než AFR, stále byste platili daně, jako kdybyste byli účtováni pomocí sazby AFR, protože IRS by vám přičítal rozdíl v úrokových příjmech.
Tip : Poskytněte dárkové půjčky do 10 000 dolarů, abyste zabránili přičtení ušlého úroku z půjčky.
Musím zaplatit imputovaný úrok?
Imputovaný úrok se uplatní nejen v případě, že není účtován žádný úrok, ale také při použití nepatrné sazby – nižší, než je sazba požadovaná AFR. Stejné pravidlo o připsaném úroku platí, pokud ve skutečnosti nedáte peníze, ale raději postoupíte své právo na příjem někomu jinému.
To znamená, že se nemusíte bát toho, že 500 dolarů, které jste minulý měsíc přispěli na nájem své dcery. IRS opravdu nemá zájem sledovat každý poslední cent příjmů, který mění ruce. Daňový zákon osvobozuje dárkové půjčky do 10 000 dolarů z pravidla o imputovaném úroku. Stejná prahová hodnota – 10 000 $ – platí pro půjčky související se zaměstnáním a půjčky poskytované akcionářům. Limit se však nevztahuje na darování aktiv produkujících příjmy. A v případě půjček ve výši 100 000 USD nebo méně nesmí celková částka imputovaného úroku překročit čistý výnos z investice dlužníka.
Toto není zvlášť ochromující daňový zákon pro malé půjčky a existuje několik způsobů, jak si můžete ušetřit bolesti hlavy. Vraťme se k předchozímu příkladu a dejte svému bratrovi místo 9 000 $, nikoli 10 000 $. Jeden odkup vás odstraní z radaru IRS.
Pokud si to můžete dovolit, můžete také zvážit poskytnutí peněz jako dar, nikoli jako půjčku. Mějte na paměti: IRS ukládá také daň z darů a je také splatná dárcem, ale strop je 15 000 $ na osobu a rok od roku 2020.8 Tento práh se označuje jako roční vyloučení z daně z darů. Můžete dát svému bratrovi 10 000 dolarů bez daně, protože je pod vyloučením, pokud nechcete peníze zpět.
Klíč s sebou
- Imputovaný úrok je úrok, který IRS předpokládá, že věřitel obdržel, a podléhá zdanění, ať už jej obdržel nebo ne.
- Vztahuje se na půjčky pod tržním trhem, které neukládají žádný úrok ani nepřiměřený úrok.
- Sazby se mění každý měsíc a liší se v závislosti na délce úvěru a intervalech sestavování.
- Věřitelé se mohou vyhnout připsanému úroku poskytnutím půjček na dárky pod 10 000 $.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.
