Unterstellte Zinsen sind Zinsen, von denen angenommen wird, dass sie von einem Kreditgeber erhalten wurden, und müssen als Einkommen über seine Steuern ausgewiesen werden, unabhängig davon, ob sie diese erhalten haben. Sie gilt für Familienkredite und andere persönliche und geschäftliche Kredite, die ohne Zinsen oder Zinssätze vergeben werden, die der IRS als zu niedrig erachtet.

Verstehen Sie unterstellte Zinsen, um zu bestimmen, wann und wie sie berechnet werden, wie viel Sie als Kreditgeber bezahlen und wie Sie dies vermeiden können.

Was ist kalkulatorisches Interesse?

Das Steuerreformgesetz von 1984 legte Bestimmungen für „anwendbare Bundessätze“ (AFRs) fest – einen Mindestzinssatz, der für alle Kredite, auch für Privatkredite, erhoben werden muss.1 Der IRS veröffentlicht die Sätze online als „Index der AFR-Entscheidungen“ und ändert sie monatlich, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten. Darüber hinaus gibt es unterschiedliche Zinssätze für Kredite unterschiedlicher Laufzeit (kurz-, mittel- und langfristig) und Zinsperioden (jährlich, halbjährlich, vierteljährlich und monatlich).

Wenn der Kreditgeber ein “unter dem Marktpreis liegendes Darlehen” gewährt, dh keine Zinsen oder Zinsen zu einem Zinssatz berechnet, der unter dem AFR liegt, “unterstellt” der IRS die Kreditgeber oder weist sie den Kreditgebern die Zinserträge zu, die sie unabhängig davon zu AFR-Zinssätzen erhalten hätten ob sie es tatsächlich erhalten. Die Kreditgeber müssen wiederum die Zinsen, die sie erhalten haben – die “kalkulatorischen Zinsen” – in ihre Steuererklärungen als steuerpflichtiges Zinseinkommen eingeben.

Die Kreditgeber, auf die dieses Gesetz häufig abzielt, sind Eltern, Familienmitglieder und Freunde – Leute, die nur versuchen, einem geliebten Menschen in ihrer Stunde der Not zu helfen. Sie können einen Kredit an jemanden in ihrer Nähe vergeben, mit der Erwartung, dass er irgendwann zurückgezahlt wird, aber möglicherweise keine Zinsen verlangen. Der IRS bezeichnet diese unter dem Markt liegenden Kredite als „Geschenkkredite“, da die Nichterhebung von Zinsen als Geschenk betrachtet wird. Es werden jedoch weiterhin die Zinsen behandelt, die zu dem geltenden kalkulatorischen Zinssatz geschuldet worden wären, den der Kreditgeber erhalten hat und der für ihn steuerpflichtig ist.

Natürlich geht die unterstellte Zinsregel über Kredite an Familienmitglieder und Freunde hinaus. Ein Unternehmen kann unter schwierigen Umständen einem Mitarbeiter oder Eigentümer Geld ohne Zinsen zur Verfügung stellen, und der IRS unterwirft diese Art von Transaktion ebenfalls unterstellten Zinsen.

Wichtig : Die meisten Menschen betrachten Gelder, die sie an Familienmitglieder oder Freunde verleihen, nicht als offizielle Transaktionen, aber der IRS vertritt die Auffassung, dass alle Kredite mindestens einen minimalen Zinsbetrag zahlen sollten und dass dies ein steuerpflichtiges Einkommen für den Kreditgeber ist.

Wie unterstellte Zinsen funktionieren

Das IRS rechnet Steuerzahlern, die Kredite vergeben, Zinserträge zu, um sicherzustellen, dass die Bundesregierung einen angemessenen Anteil an allen Finanztransaktionen erhält, einschließlich des Geldaustauschs zwischen Familie und Freunden.

Schauen Sie sich ein Beispiel für unterstelltes Interesse an Maßnahmen an: 

1. Sie leihen Ihrem Bruder 10.000 US-Dollar, der seinen Job verloren hat und eine Familie hat, die er unterstützen kann. Sie erwarten, dass er Sie über einen Zeitraum von drei Jahren zurückzahlt, sobald er eine Beschäftigung gefunden hat, aber da er eine Familie ist, berechnen Sie ihm keine Zinsen.
2. Angenommen, der AFR für kurzfristige Kredite (drei Jahre oder weniger) beträgt 1% pa.5 Da der Zinssatz, den Sie für den Geschenkkredit festgelegt haben, „unter dem Marktwert“ liegt, müssen Sie den AFR auf den Kreditsaldo anwenden und berücksichtigen der resultierende Betrag als jährlicher Zinsertrag.
3. Sie werden die 100 USD (0,01 * 10.000) jedes Jahr als Zinserträge in Ihrer Steuererklärung angeben.

Zwar reichen unterstellte Zinsen für ein Kleinkredit nicht aus, um die Bank zu brechen, wenn Sie Ihren Grenzsteuersatz dafür zahlen, aber Sie müssen Steuern melden und zahlen, auch wenn Sie sie nie erhalten haben (wie im obigen Beispiel, in dem der Kreditnehmer hat dir nie Zinsen gezahlt). Selbst wenn Sie Zinsen berechnet hätten, jedoch zu einem niedrigeren Satz als dem AFR, würden Sie dennoch Steuern zahlen, als hätten Sie den AFR-Satz berechnet, da der IRS Ihnen die Differenz der Zinserträge zuschreiben würde.

Tipp : Machen Sie Geschenkkredite unter 10.000 US-Dollar, um zu vermeiden, dass die ausstehenden Zinsen für den Kredit unterstellt werden.

Muss ich unterstellte Zinsen zahlen?

Unterstellte Zinsen gelten nicht nur, wenn keine Zinsen erhoben werden, sondern auch, wenn ein winziger Satz angewendet wird – weniger als der vom AFR geforderte. Die gleiche Regel für unterstellte Zinsen gilt, wenn Sie nicht tatsächlich Bargeld geben, sondern Ihr Recht, Einkommen zu erhalten, an eine andere Person übertragen.

Machen Sie sich jedoch keine Sorgen über die 500 US-Dollar, die Sie letzten Monat zur Miete Ihrer Tochter beigetragen haben. Die IRS ist wirklich nicht daran interessiert, jeden Cent des Einkommens zu verfolgen, der den Besitzer wechselt. Die Abgabenordnung befreit Geschenkkredite unter 10.000 US-Dollar von der Zinsregelung. Der gleiche Schwellenwert – 10.000 US-Dollar – gilt für beschäftigungsbezogene Darlehen und Darlehen an Aktionäre. Die Begrenzung gilt jedoch nicht für die Schenkung einkommensschaffender Vermögenswerte. Bei Krediten mit einem Wert von 100.000 USD oder weniger darf der Gesamtbetrag der kalkulatorischen Zinsen den Nettoinvestitionsertrag des Kreditnehmers nicht überschreiten.

Dies ist kein besonders lähmendes Steuergesetz für Kleinkredite, und es gibt zumindest einige Möglichkeiten, wie Sie sich die Kopfschmerzen ersparen können. Wenn Sie zum vorherigen Beispiel zurückkehren, geben Sie Ihrem Bruder 9.999 USD statt 10.000 USD. Ein Buck Off entfernt Sie vom IRS-Radar.

Sie könnten auch in Betracht ziehen, das Geld einfach als Geschenk und nicht als Darlehen zu geben, wenn Sie es sich leisten können. Beachten Sie: Das IRS erhebt ebenfalls eine Schenkungssteuer, die ebenfalls vom Spender zu zahlen ist. Die Obergrenze beträgt jedoch ab 2020 15.000 USD pro Person und Jahr.8 Dieser Schwellenwert wird als jährlicher Ausschluss von der Schenkungssteuer bezeichnet. Sie können Ihrem Bruder 10.000 US-Dollar steuerfrei geben, da dies unter dem Ausschluss steht, solange Sie das Geld nicht zurückhaben möchten.

Die zentralen Thesen

• Unterstellte Zinsen sind Zinsen, von denen der IRS annimmt, dass sie von einem Kreditgeber erhalten wurden, und unterliegen der Besteuerung, unabhängig davon, ob er sie erhalten hat oder nicht.
• Dies gilt für unter dem Marktpreis liegende Kredite, die keine oder nur unzureichende Zinsen enthalten.
• Die Preise ändern sich jeden Monat und variieren je nach Darlehenslaufzeit und Zinseszinsintervallen.
• Kreditgeber können unterstellte Zinsen vermeiden, indem sie Geschenkkredite unter 10.000 USD vergeben.

Ahmad Faishal

Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.